CONCILIACIÓN BANCARIA

ESTADO DE CUENTA (CTA. CTE.)

cuenta corriente

La Cuenta corriente (Cta. cte.) es un contrato bancario donde el titular efectúa ingresos de fondos. Con una cuenta corriente se puede disponer de los depósitos ingresados de forma inmediata a través de talonarios, cajeros automáticos o la ventanilla de la caja o banco. Una cuenta que no genera intereses a favor del titular.

De la cuenta corriente solo se puede retirar el dinero en cheque, en avances y en compras.

La cuenta corriente para otra serie de operaciones con los bancos:

• Al concederse un crédito queda reflejado en la cuenta corriente.
• Se pueden domiciliar pagos a través de ella.
• Se pueden realizar descuentos de efectos.
• Cobrar intereses.
• Pagar intereses.
• Cobrar impuestos.
• Pagar impuestos.  

LIBRO BANCO

El LIBRO BANCOS es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las operaciones que realiza la empresa, co la entidad bancaria en la cual se mantiene la cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le considera como un libro auxiliar.Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor control de las operaciones bancarias en lo referente a entregas o depósitos, retiros, emisión de notas de cargo, notas de abono o cualquier otra operación que signifique aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corriente de la empresa.El mejor control ejercido sobre las operaciones bancarias, es un elemento que facilita la optimización de los recursos financieros de la empresa y por ende facilitan el gerencia-miento eficaz que viene a ser el objetivo final.

RAYADO DEL LIBRO BANCO

Adopta el rayado que constituye cada empresa

• FECHA 
• CONCEPTO DE LA OPERACIÓN BANCARIA
• DEBE Y HABER DE LA CUENTA CORRIENTE
• SALDO RESPECTIVO DEUDOR Y ACREEDOR

1. Toda operación que guarda relación directa entre la empresa y la entidad bancaria originará un asiento o registro en cada una de las columnas del rayado.
2. La práctica aconseja establecer saldos después de cada operación. Indudablemente, esto evitará problemas como el que se presenta cuando los cheques son rechazados por falta de fondos cuando no se está autorizado para el sobregiro.
3. Se buscara la igualdad de las columnas del DEBE y HABER.

CONCILIACIÓN BANCARIA 

Proceso Sistemático de comparación entre los ajustes contable de una cuenta corriente realizada por el banco y la cuenta de bancos correspondientes en la contabilidad de una empresa, con una explicación de las diferencias encontradas, mediante el cual se verifica el movimiento de las operaciones efectuadas con la institución bancaria, permitiendo comprobar la exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el banco

Existen dos procedimientos para llevar a cabo una conciliación bancaria.

Con los dos se cumple el mismo objetivo, existiendo entre ellos sólo diferencia de forma.

CHEQUE

El cheque es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta, la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.

El cheque es un título de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.

IMPORTANCIA

El cheque es muy importante debido, a que a través de él se hacen más fáciles las relaciones comerciales, por ejemplo es más fácil pagar una alta suma de dinero a través de un cheque que en efectivo, esta clase de titulo tiene una estrecha relación con el sistema financiero.

FINALIDAD, CARACTERÍSTICAS Y BENEFICIOS 

• -Patrocinadora Asistencia Pymes Proveedoras.
• -Promoción.
• -Idealización de proveedores
• -Mejor calidad del pago. Condiciones y plazos.
• -Liberación líneas de créditos.
• -Prestigio de cotizar en bolsa. La empresa libradora cotizan en bolsa y figura su nombre.
• -Alternativa para financiar capital de trabajo.
• Beneficiarios:
• -Acceso a mejores tasas.
• -Nueva alternativa.
• -Posibilidad de endoso.
• -Aproximación al mercado de capitales.

TIPOS DE CHEQUES EN EL ECUADOR 

• Cheque al portador: Tiene abiertas, esto es no tachadas, las frases "a la orden de" y "o al portador". Es transferible por la simple entrega, sin necesidad de endoso, de manera que el tenedor de él se presume su dueño. El banco debe pagarlo a la persona que lo presente a cobro, la que deberá acreditar su identidad con la respectiva cédula de identidad, siempre que esté girado en la forma, condiciones y demás requisitos que fija la ley y emane legítimamente del girador.
• Cheque a la orden: Tiene abierta (no tachada) la frase "a la orden de" y tachada la frase "o al portador". Es transferible mediante endoso (firma puesta al dorso del cheque). Puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se extendió el cheque o por el último endosatario en caso que haya sido endosado.
• Cheque nominativo: Tiene tachadas las frases "a la orden de" y "o al portador". Es transferible mediante cesión y no por endoso. Sólo puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se encuentra extendido el documento o su representante o apoderado con poder suficiente. No puede ser depositado en una cuenta de un tercero diferente del beneficiario, debido a que no puede ser transferido mediante endoso, a menos que el beneficiario entregue el cheque en comisión de cobranza, indicando expresamente que el producto de su pago se deposite en la cuenta del tercero.